Articles gt Investir gt Ramifications fiscales dans les options de négociation Ramifications fiscales dans les options de négociation Une zone particulièrement complexe de risque implique des impôts. Si vous êtes comme la plupart des gens, vous comprenez comment la taxation fonctionne, en général. Quand il s'agit d'options, cependant, quelques règles spéciales s'appliquent qui peuvent décider si une stratégie particulière a un sens. Gains en capital - les bénéfices imposables des placements sont ventilés à court terme ou à long terme. Le traitement normal des gains en capital est déterminé par votre période de détention. Si vous possédez des actions pendant 12 mois ou plus et que vous les vendez, votre bénéfice est traité comme un gain ou une perte à long terme; un pourcentage d'impôt inférieur est appliqué aux gains en capital à court terme (gains sur les actifs détenus moins de 12 mois). Cette règle s'applique aux stocks et est assez simple jusqu'à ce que vous commencez à utiliser des options ainsi. Ensuite, les règles sur les gains en capital changent. Voici 11 règles pour les impôts sur les gains en capital liés aux options: Gains en capital à court terme. D'une manière générale, tout placement que vous détenez pendant moins de 12 mois sera imposé au même taux que vos autres revenus (votre taux d'imposition effectif). Après 2003, ce taux pourrait atteindre 35%. Le taux devrait augmenter en 2010, à moins que d'autres lois ne soient adoptées pour changer cela. Plus-values à long terme. Pour les placements détenus pendant 12 mois ou plus, un taux d'imposition plus favorable s'applique. Le taux maximal de 15% sur les gains à long terme s'applique aux gains en capital nets (gains en capital à long terme moins les pertes en capital à court terme). Ce taux dure jusqu'à la fin de 2008 à moins que des révisions ultérieures ne soient faites pour rendre les taux favorables permanents. Ventes constructives. Vous pourriez être taxé comme si vous avez vendu un investissement, même si vous n'avez pas réellement terminé une vente. Cette règle de vente constructive s'applique lorsque le décalage des positions longues et courtes est inscrit dans le même titre. Par exemple, si vous achetez 100 actions de stock et plus tard vendre courte 100 actions du même stock, il pourrait être traité comme une vente constructive. Les mêmes règles pourraient être appliquées lorsque des options sont utilisées pour couvrir les positions en actions. Les facteurs déterminants incluent le temps entre les deux transactions, les changements dans les niveaux de prix, et les résultats finaux des deux côtés dans la transaction. Il s'agit d'un domaine complexe de la législation fiscale si vous êtes impliqué dans des combinaisons et des ventes à découvert, vous devriez consulter votre conseiller fiscal afin de déterminer si les règles de vente constructive s'appliquent à vos transactions. Laver les ventes. Si vous vendez des stocks et, dans les 30 jours, acheter à nouveau, il est considéré comme une vente de lavage. En vertu de la règle de vente de lavage, vous ne pouvez pas déduire une perte quand 30 jours n'ont pas passé. La même règle s'applique dans de nombreux cas où le stock est vendu et, dans les 30 jours, la même personne vend une mise en argent. Gains en capital pour les options à long terme non exercées. Les impôts sur les options à long terme sont traités de la même manière que les autres placements. Le gain est à court terme si la durée de détention est inférieure à 12 mois et si la période de détention est d'un an ou plus. Les impôts sont calculés dans l'année où la position longue est fermée de deux manières: par vente ou expiration. Traitement des options longues exercées. Si vous achetez un appel ou un put et que vous l'exercez, le paiement net est traité comme faisant partie de la base en stock. Dans le cas d'un appel, le coût est ajouté à la base du stock et la période de détention du stock commence le jour suivant l'exercice. La période de détention de l'option n'affecte pas la période de détention des gains en capital du stock. Dans le cas d'un put long qui est exercé, le coût net du put réduit le gain sur stock lorsque la put est exercée et le stock est vendu. La vente d'actions sous l'exercice d'un put sera à long terme ou à court terme en fonction de la durée de détention du stock. Taxes sur les appels courts. La prime n'est pas imposée au moment de l'ouverture de la position courte. Les impôts sont évalués au cours de l'année où le poste est fermé par achat ou expiration et toutes ces transactions sont traitées à court terme, peu importe la durée pendant laquelle le poste d'option est resté ouvert. Dans le cas où un appel à court est exercé, le prix de frappe plus la prime reçue devient la base du stock livré par exercice. Taxes sur les puts court. La prime reçue n'est pas imposée au moment de l'ouverture de la position courte. La clôture de la position par achat ou expiration crée toujours un gain ou une perte à court terme. Si le short put est exercé par l'acheteur, le prix de grève plus les coûts de négociation devient la base du stock par exercice. La période de détention du titre commence le jour suivant l'exercice de la vente à découvert. Limites des déductions dans les postes compensatoires. Les règles fiscales fédérales considèrent que les chevauchements compensent les positions. Cela signifie que certaines déductions de perte peuvent être reportées ou limitées, ou des taux d'imposition favorables sont refusés. Si les risques sont réduits en ouvrant le chevauchement, quatre conséquences fiscales possibles pourraient en résulter. Premièrement, la période de détention aux fins de gains en capital à long terme pourrait être suspendue tant que le chevalet reste ouvert. Deuxièmement, la règle de vente de lavage peut être appliquée contre les pertes actuelles. Troisièmement, les déductions de l'année en cours pourraient être reportées jusqu'à ce qu'une position de remplacement (l'autre côté de l'écart) ait été fermée. Quatrièmement, les frais courants (frais de transaction et intérêts sur les marges, par exemple) peuvent être reportés et ajoutés à la base du côté position longue de l'écart. Traitement fiscal des puts mariés. Il est possible que la mise mariée soit traitée comme un ajustement sur la base du stock plutôt que taxée séparément. Cette règle ne s'applique que lorsque les puts sont acquis le même jour que le stock, et lorsque le put expire ou devient exercé. Si vous vendez les puts avant l'échéance, le résultat est traité comme un gain ou une perte en capital à court terme. Gains en capital et qualification des appels couverts. La plus complexe des règles fiscales liées aux options spéciales concerne le traitement des plus-values sur actions. Cela se produit lorsque vous utilisez des appels couverts. Les lois fiscales fédérales ont défini des appels couverts qualifiés dans le but de définir comment les bénéfices d'actions sont traités, il est possible qu'un gain en capital à long terme pourrait être converti à court terme si un appel non qualifié couvert est impliqué. Implications fiscales de différents types d'investissements Implications fiscales de différents types d'investissements Lorsque vous vendez un stock à un profit, vous encourez des impôts sur les gains en capital, qui sont calculés Selon la quantité de temps que le stock est effectivement détenu. Il ya d'autres considérations lorsque vous investissez dans des actions. Bénéfices de la vente de courte vente court est d'emprunter un titre d'un courtier et de la vendre. Avec la compréhension qu'il doit ensuite être racheté (espérons-le à un prix inférieur) et retourné au courtier. Les règles de la SEC permettent aux investisseurs de vendre à découvert uniquement sur une hausse ou une taxe zéro-plus, afin d'empêcher les opérateurs de la piscine de faire baisser un cours de l'action par de lourdes ventes à découvert, puis acheter les actions pour un gros profit. Les ventes à découvert peuvent avoir des pertes illimitées que vous pouvez seulement court un stock qui a déménagé d'au moins 1 16. Vous devez avoir un compte de marge pour faire une vente à découvert si vous êtes soumis à des appels de marge si le stock augmente rapidement. Votre courtier peut rappeler le stock à tout moment. Les bénéfices sont imposés comme des gains en capital à court terme. Distributions de dividendes Certaines sociétés choisissent de distribuer des dividendes, qui sont des paiements imposables donnés par une société à ses actionnaires sur les bénéfices courants ou reportés de la société. Si les dividendes versés sont sous forme d'espèces, ces dividendes sont imposables. Lorsqu'une société émet un dividende en actions, et non en espèces, vous n'avez aucune incidence fiscale avant de vendre ces actions. Ruptures d'actions Un fractionnement d'actions est l'augmentation du nombre d'actions en circulation d'une société sans changement dans le capital-actions ou la valeur de marché. Par exemple, si une entreprise décide de donner à ses actionnaires actuels 2 actions pour chaque 1 part qu'ils possèdent actuellement, chaque proportion d'actionnaires de la propriété dans la société ne changera pas. Il n'y a pas de conséquences fiscales lors d'une division d'actions, mais vous devez être conscient des prix pré-split et post-split pour les calculs d'impôt pour déterminer les pertes de gains. Options d'achat d'actions des employés Les options d'achat d'actions des employés constituent un avantage de rémunération de plus en plus populaire, permettant aux employés d'acheter des actions de leur entreprise d'employeurs à un prix déterminé à une date précise. Il existe deux types différents: les options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) et les options d'achat d'actions incitatives (ISO). Les impôts dépendent du type particulier d'option, de la durée de détention du stock et de votre taux marginal d'imposition. Options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) Lorsque vous exercez un NQSO, vous devez des impôts sur le revenu ordinaires sur la différence entre le prix de marché et le prix d'exercice. Si vous ne vendez pas immédiatement les actions et les détenez pendant plus d'un an, vous serez imposé au taux de gain en capital plus bas sur tout autre bénéfice lorsque vous vendez. Options d'achat d'actions incitatives (ISO) En revanche, les ISO sont imposées comme des gains en capital plutôt que comme un revenu ordinaire. Si vous détenez les actions pendant au moins un an et que vous ne les vendez pas avant deux ans au moins après que votre société vous ait émis les options, les gains sont imposés à titre de gains en capital à long terme. Si vous détenez les actions pour moins d'un an, vous encourez le taux d'imposition plus élevé des gains en capital à court terme. L'exercice d'ISO pourrait également déclencher des taxes minimales alternatives (AMT). Si la différence entre le prix d'exercice et le prix de marché du stock au moment de l'exercice est un ajustement positif de votre revenu, alors il est calculé pour les taxes minimales de remplacement si elle est plus grande que votre facture d'impôt ordinaire, vous devez payer ce impôt. Dans le cas des ISO, on dit que la vente d'actions est une disposition admissible si vous déteniez les actions pendant au moins deux ans après la date d'attribution et au moins un an après la date d'exercice. Une partie du gain est considérée comme un revenu ordinaire et sera déclarée comme un revenu gagné. Tout gain supplémentaire est considéré comme un gain en capital. Une disposition disqualifying survient lorsque vous déteniez le stock pendant deux ans ou moins après la date d'octroi ou pour un an ou moins à partir de la date d'exercice. Dans ce cas, votre employeur déclarera l'élément de négociation (prix du marché à la date d'exercice moins le prix réel payé pour l'action, multiplié par le nombre d'actions) à titre de rémunération. Tout gain supplémentaire est considéré comme un gain en capital. Fonds communs de placement Les actionnaires reçoivent tous les revenus ou bénéfices réalisés par un fonds commun de placement. Il existe deux formes de distribution: Dividendes de revenu (intérêts et dividendes générés par un placement de fonds). Gains en capital (le fonds soustrait ses pertes en capital de ses gains en capital pour déterminer ses gains en capital nets qu'il distribue aux actionnaires) Les deux formes de distribution sont assujetties à l'impôt fédéral sur le revenu et souvent aux impôts locaux et locaux, sauf si les distributions ont été reçues en Un compte à impôt différé ou si les distributions de dividendes sur le revenu proviennent de fonds du marché monétaire municipal et de fonds d'obligations municipales (ils sont exonérés des impôts fédéraux et dans certains cas des impôts de l'État). Les fonds mutuels ne paient pas d'impôts sur les gains en capital de ses placements Les actionnaires paient plutôt des impôts sur les gains en capital, que le gain soit ou non distribué pour une année donnée. Les distributions de fonds communs de placement sont déclarées aux actionnaires et à l'IRS par le fonds sur formulaire 1099-DIV ou un état de remplacement. Les distributions de dividendes sur le revenu et les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire à votre taux marginal d'imposition. Les distributions de gains en capital à long terme sont imposées au taux minimum. Les distributions réinvesties sont imposées de la même manière que les distributions versées à l'actionnaire. Si les dividendes sont réinvestis, la base du coût des actions est augmentée, réduisant ainsi vos impôts lorsque vous vendez le fonds. N'oubliez pas d'inclure des dividendes dans le coût de votre investissement ou vous pourriez payer des impôts sur les gains que vous n'avez jamais réalisé. Il y a certaines choses que vous pouvez faire pour éviter d'être frappé par une grande facture d'impôt: Recherchez des fonds à faible roulement, parfois des fonds achètent et vendent constamment dans une tentative de maximiser les rendements et générer de grosses distributions, mais ils sont soumis à des taxes qui Réduira vos gains. Utiliser des comptes à impôt différé pour les fonds inefficaces. Achetez et conservez plus que vous vendez ou échangez des actions, plus les gains en capital que vous êtes susceptible de réaliser, afin de rechercher des gains en capital à long terme. Vous pouvez investir dans d'autres types de fonds. Les fonds indiciels suivent simplement un indice boursier comme le SampP 500. Comme le chiffre d'affaires est inférieur à 40, ils ont des distributions imposables moins élevées. Les fonds à gestion fiscale ou à rendement fiscal axés sur les rendements après impôt, leur objectif est de maintenir les gains imposables faibles. Une obligation est un titre de créance émis pour une période de plus d'un an dans le but de lever des capitaux en empruntant. Le gouvernement fédéral, les États, les villes, les sociétés et de nombreux autres types d'institutions vendent des obligations. Une obligation est généralement une promesse de rembourser le principal avec intérêts à une date spécifiée. Les obligations peuvent être divisées en deux types, imposables et exonérés d'impôt. Comme les noms le suggèrent, les obligations imposables sont celles pour lesquelles les paiements d'intérêts sont assujettis à l'impôt fédéral, de l'État et / ou local, alors que les obligations exonérées d'impôt sont des obligations dont les paiements d'intérêts ne sont pas assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu. Ces obligations exonérées d'impôt sont généralement émises par les gouvernements municipaux, de comté ou d'État, dont les paiements d'intérêts ne sont pas assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu et parfois aussi à l'impôt de l'État ou local. Les obligations qui n'ont pas été émises par le gouvernement fédéral, votre gouvernement de l'État ou un gouvernement local au sein de votre état, ont des intérêts imposables sur vos déclarations fiscales fédérales et d'État. Les obligations émises par votre état ou votre comté, ville ou autre municipalité dans votre état, sont exonérées d'impôt sur votre déclaration de revenus fédérale et de l'état. Si le cautionnement a été émis par une autorité gouvernementale dans un autre État que celui où vous résidez, les intérêts sont imposables sur votre déclaration de revenus de l'État, mais pas sur votre déclaration fédérale. S'il s'agit d'un cautionnement de l'État (municipal, trésorerie ou obligation d'épargne des États-Unis), les intérêts ne sont imposables que sur votre déclaration de revenus fédérale et non sur votre déclaration de revenus. Il est important de noter que les gains provenant de la vente ou du rachat d'obligations municipales et d'obligations du Trésor des États-Unis sont imposables aux fins de l'impôt fédéral et de l'État. Ce n'est que le revenu d'intérêt qui est exonéré d'impôt pour le retour d'État. Les commerçants sont les investisseurs qui détiennent des actions et des titres pour une courte période de temps (moins de quelques jours ou même quelques heures). L'objectif est de profiter des gains à court terme sur le marché. La sélection des actions est généralement basée sur des choses comme la cartographie qui ne concernent que le prix des actions au lieu d'une évaluation fondamentale de l'entreprise en tant qu'entreprise. Il ya certains avantages du statut de commerçant. Les commerçants peuvent déduire leurs frais d'intérêt sans détailler les coûts du séminaire peuvent être déduits ainsi que les frais de bureau à domicile dans le cadre de l'investissement. Une des règles les plus attrayantes est que si vous êtes un commerçant et que vous choisissez l'élection Mark-to-Market vous pourriez bénéficier d'avantages supplémentaires: la règle de vente de lavage ne s'applique pas à votre activité de négociation. Les gains sont considérés comme des revenus, donc si vous avez une perte annuelle totale, la perte n'est pas soumise à la limitation des pertes de 3000. Dans ce dernier cas, vos profits de négociation sont traités comme un revenu ordinaire, et non comme des gains en capital. Si vous effectuez l'élection de Mark-to-Market, vous devez identifier les stocks qui doivent être traités comme un investissement. À la fin de l'exercice, les bénéfices réalisés à partir de vos actions doivent être comptabilisés à titre de revenu, à l'exception de ceux identifiés comme des investissements, auquel cas ils seront traités comme des gains en capital (réalisés ou non réalisés). Cela peut être un avantage si vous avez détenu un stock pour plus d'un an et les gains sont substantiels. Bien qu'il existe certains avantages à classement comme un commerçant, vous augmentez également votre risque pour une vérification. Bien que la définition d'un commerçant n'est pas très claire, l'IRS peut encore vous auditer et de déterminer que vous n'êtes pas un commerçant dans ce cas, vous pourriez vous retrouver avec des taxes supplémentaires, intérêts et pénalités.
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